Hinweise zu kanadischen Steuern

Diese Seite wurde gedruckt um Apr 28, 2024. Die neueste Version findest du unter https://help.shopify.com/de/manual/taxes/canada/canada-tax-reference.

In Kanada wird auf die meisten Verkäufe eine Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) in Höhe von 5 % erhoben. Manche Provinzen erheben entweder eine zusätzliche für die Provinz geltende Umsatzsteuer (PST) oder verwenden eine harmonisierte Umsatzsteuer (HST), in der die GST bereits enthalten ist.

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Umsatzsteuer auf Landesebene: GST

Die kanadische Regierung erhebt die GST beim Verkauf der meisten materiellen Güter und Dienstleistungen in Kanada. In Provinzen, in denen die HST erhoben wird, enthält die HST die GST und einen Provinzanteil der Steuer. Diese Steuer wird als eine Steuer erhoben und nicht in separate Steuern auf Landes- und Provinzebene aufgeteilt.

Einige Artikel haben einen Steuersatz von Null, was bedeutet, dass dem Kunden keine Steuer berechnet wird. Aber die Person, die sich für die GST registriert hat (der Händler), kann einen Vorsteuerabzug geltend machen. Für diese Artikel wird eine GST von 0 % erhoben.

Einige Artikel und Dienstleistungen sind steuerbefreit. Für den Verkauf dieser Artikel wird dem Kunden keine Steuer berechnet und der Händler kann keinen Vorsteuerabzug geltend machen.

Der Unterschied scheint geringfügig zu sein, aber die Beträge müssen korrekt in Rechnung gestellt werden. Für Artikel mit einem Steuersatz von Null muss eine GST (oder HST) von 0 % erhoben werden. Bei steuerbefreiten Produkten wird keine Steuerzeile angezeigt.

Wenn dein Shop in Kanada ansässig ist, musst du dich in der Regel für ein GST-/HST-Konto registrieren, wenn beide der folgenden Punkte zutreffen:

  • Du verkaufst oder verleast steuerpflichtige Produkte oder Dienstleistungen.
  • Dein Umsatz durch zu versteuernde Verkäufe in Kanada in den letzten vier abgeschlossenen aufeinanderfolgenden Kalenderquartalen beträgt mehr als 30.000 CAD oder mehr als 30.000 CAD im laufenden Kalenderquartal.

Wenn dein Shop nicht in Kanada ansässig ist, musst du dich in der Regel für ein GST/HST-Konto registrieren, wenn beide der folgenden Punkte zutreffen:

  • Du verkaufst steuerpflichtige Produkte oder Dienstleistungen an Kunden in Kanada und führst diese Bestellungen über ein Lager in Kanada aus.
  • Deine Umsätze aus steuerpflichtigen Verkäufen in Kanada aus den letzten zwölf Monaten übersteigen 30.000 CAD.

Wenn einer der obigen Fälle auf dich zutrifft, musst du möglicherweise Steuern auf deine Verkäufe erheben, diese Steuern an die entsprechende Steuerbehörde abführen und regelmäßig Berichte bei der Steuerbehörde einreichen. Wenn deine Umsätze unter dem Schwellenwert liegen, musst du dich nicht für ein GST-/HST-Konto registrieren und du musst keine Steuern erheben oder überweisen.

Provinzen mit HST

In Provinzen, in denen die HST erhoben wird, ersetzt die HST die Erhebung der GST. Wenn du für die Erhebung der GST registriert bist, bist du gleichzeitig auch für die Erhebung der HST registriert.

In der Praxis bedeutet das: Wenn du für die GST registriert bist, musst du in Provinzen mit HST die volle HST berechnen. Die HST gilt auch für die Versandkosten bei Bestellungen, die du innerhalb von Kanada versendest.

GST- und HST-Steuersätze nach Provinz

  • 5 % in Alberta, British Columbia, Manitoba, den Nordwest-Territorien, Nunavut, Quebec, Saskatchewan und Yukon (nur GST)
  • 13 % in Ontario (HST)
  • 15 % in New Brunswick, Neufundland und Labrador, Nova Scotia und Prince Edward Island (HST)

Provinzumsatzsteuer: PST, RST und QST

In manchen Provinzen wird zusätzlich zur GST ein eigener PST-Steuersatz erhoben:

  • British Columbia – 7 % Provinzumsatzsteuer (PST)
  • Manitoba – 7 % Umsatzsteuer für den Einzelhandel (RST)
  • Quebec – 9,975 % Umsatzsteuer für Quebec (QST)
  • Saskatchewan – 6 % Provinzumsatzsteuer (PST)

In diesen Provinzen müssen auf der Rechnung zwei Steuerzeilen ausgewiesen werden: eine für die GST und eine für den Steuersatz der jeweiligen Provinz. Der Steuerbetrag für die Provinz wird separat an die jeweilige Provinz überwiesen, die über eigene Richtlinien für die Registrierung verfügen kann.

British Columbia

In British Columbia wird eine PST in Höhe von 7 % auf Einzelhandelsverkäufe und Dienstleistungen erhoben.

Generell gilt: Wenn du dich in British Columbia befindest, musst du dich für die PST registrieren, sobald du Waren oder Dienstleistungen in British Columbia verkaufst.

Wenn du dich zwar in Kanada aber außerhalb von British Columbia befindest, musst du dich für die PST registrieren, sobald du regelmäßig die folgenden Transaktionen abwickelst:

  • Du verkaufst steuerpflichtige Waren an Kunden in British Columbia.
  • Du nimmst Bestellungen von Kunden aus British Columbia entgegen.
  • Du lieferst steuerpflichtige Waren an einen Ort in British Columbia (per physischem oder elektronischem Versand, auch wenn dieser durch einen Drittanbieter wie einen Kurier erfolgt).
  • Versuche (über Werbeanzeigen oder andere Mittel), Kunden in British Columbia zu gewinnen, damit diese steuerpflichtige Waren bei dir kaufen. Wenn deine Website nicht auf Zielpersonen in British Columbia ausgerichtet ist, gilt dies nicht als Kundengewinnung in British Columbia. Wenn du jedoch über eine Website verfügst und mit anderen Mitteln versuchst, Kunden in British Columbia zu gewinnen, gilt dies als Kundengewinnung in British Columbia.

Wenn du deine Produkte in British Columbia lagerst, musst du dich für die PST registrieren und diese erheben sowie überweisen.

Liefer- und Versandkosten in British Columbia sind in der Regel steuerpflichtig, wenn die Waren ebenfalls steuerpflichtig sind. Der zu versteuernde Anteil wird nach der Menge der zu versteuernden Waren als Teil des Gesamtverkaufs berechnet. Wenn beispielsweise eine Bestellung sowohl zu versteuernde als auch steuerbefreite Waren enthält, wird der Versandbetrag für die zu versteuernde Ware besteuert.

Manitoba

Falls du an Einwohner von Manitoba verkaufst, musst du dich für die RST registrieren und diese spezielle Umsatzsteuer für den Einzelhandel erheben, wenn alle der folgenden Bedingungen zutreffen:

  • Du versuchst, Kunden in Manitoba zu gewinnen.
  • Du akzeptierst Bestellungen aus Manitoba.
  • Die steuerpflichtigen Waren sind für den Verbrauch oder die Verwendung in Manitoba bestimmt.
  • Die steuerpflichtigen Waren werden nach Manitoba geliefert.

Für die Versandkosten gilt Folgendes: Wenn du registriert bist, um die RST in Manitoba zu erheben, du dich aber außerhalb von Manitoba befindest, musst du die RST für den Versand berechnen. Innerhalb von Manitoba wird keine RST auf den Versand erhoben.

Quebec

Wenn du im geschäftlichen Rahmen etwas in Quebec verkaufst, musst du dich für die QST registrieren.

Kleine Lieferanten und Einzelpersonen, die nicht in Quebec ansässig sind, sind ausgeschlossen, es sei denn, du versuchst, Kunden in Quebec zu gewinnen, um diesen Waren zu verkaufen und zu liefern.

Die Versandkosten werden bei Verkäufen besteuert, die in Quebec aufgegeben und nach Quebec geliefert werden.

Saskatchewan

Wenn du in Saskatchewan verkaufst, musst du dich für die Erhebung der PST registrieren.

Versandgebühren unterliegen der PST, wenn die Zustellung außerhalb von Saskatchewan erfolgt. Innerhalb von Saskatchewan sind Lieferungen nicht steuerpflichtig, wenn die Versandgebühren separat ausgewiesen werden.

Nordwest-Territorien, Nunavut und Yukon

Wenn du in den Nordwest-Territorien, in Nunavut und Yukon, verkaufst, erhebe nur die GST. In diesen Regionen gibt es keine Provinzumsatzsteuern.

Registrierung bei kanadischen Steuerbehörden

Wenn du herausfindest, dass du in einer oder mehreren kanadischen Regionen zur Erhebung der Umsatzsteuer verpflichtet bist, musst du dich an die jeweiligen Behörden wenden und sich dort registrieren. Die Vorgehensweise variiert, je nachdem, wo sich dein Unternehmen befindet und wo du verkaufst, und ist außerdem von den Anforderungen der entsprechenden Behörde abhängig.

Bevor du mit dem Verkaufen beginnst, musst du dich bei jeder Behörde in den Steuerregionen registrieren, in denen du etwas verkaufen wirst:

Du musst sich nicht bei allen diesen Behörden registrieren, sondern nur bei denjenigen, die für dich zutreffen.

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