Hänvisning för kanadensisk skatt

Den här sidan skrevs ut den May 14, 2024. Besök https://help.shopify.com/sv/manual/taxes/canada/canada-tax-reference för den aktuella versionen.

Kanada har en skatteplikt på 5% av varor och tjänster (GST) som gäller för de flesta försäljningar. Vissa provinser tar antingen en extra provinsiell försäljningsskatt (PST) eller använder en harmoniserad försäljningsskatt (HST) som inkluderar GST.

På den här sidan

Federal moms: GST

Den kanadensiska regeringen tar ut GST på försäljning av de flesta materiella produkter och tjänster i Kanada. I HST-provinser inkluderar HST GST och en provinsiell del av skatten. Denna skatt debiteras som en enda skatt och är inte uppdelad i federala och provinsiella delar.

Vissa artiklar är nollklassade, vilket innebär att skatten inte debiteras kunden, men GST-registranten (säljaren) kan kräva ingående moms. För dessa artiklar debiteras GST på 0%.

Vissa artiklar och tjänster är undantagna. För försäljning av dessa artiklar debiteras kunden inte skatt och köparen kan inte kräva ingående moms.

Skillnaden verkar liten, men beloppen måste faktureras korrekt. För objekt med nollklassificering måste GST (eller HST) på 0% bedömas. För undantagna produkter visas ingen skatt.

Om din butik är baserad i Kanada måste du i allmänhet registrera dig för ett GST/HST-konto om du uppfyller båda av det följande:

  • Du säljer eller hyr ut skattepliktiga produkter eller tjänster.
  • Dina intäkter från skattepliktig försäljning i Kanada är mer än 30 000 CAD under de senaste fyra avslutade löpande kalenderkvartalen, eller mer än 30 000 CAD under det aktuella kalenderåret.

Om din butik inte är baserad i Kanada måste du i allmänhet registrera dig för ett GST/HST-konto om båda följande stämmer:

  • Du säljer skattepliktiga produkter eller tjänster till kunder i Kanada och distribuerar dessa ordrar från ett lager i Kanada.
  • Dina intäkter från skattepliktiga beställningar i Kanada överstiger 30 000 CAD under de senaste tolv månaderna.

Om något av föregående fall gäller dig kan du behöva debitera skatt för din försäljning, remittera dessa skatter till behörig skattemyndighet och lämna in regelbundna rapporter till skattemyndigheten. Om din försäljning är lägre än tröskelvärdet behöver du inte registrera dig för ett GST/HST-konto och du behöver inte heller debitera eller remittera skatt.

HST-provinser

HST ersätter insamlingen av GST i HST-provinserna. Om du är registrerad för att samla in GST är du även registrerad för att samla in HST.

I praktiken betyder det att om du är registrerad för GST måste du debitera hela HST i HST-provinser. HST gäller även för fraktkostnader för ordrar som du skickar inom Kanada.

Skattesatser för GST och HST efter provins

  • 5% i Alberta, British Columbia, Manitoba, Northwest Territories, Nunavut, Québec, Saskatchewan och Yukon (endast GST)
  • 13% i Ontario (HST)
  • 15% i New Brunswick, Newfoundland och Labrador, Nova Scotia och Prince Edward Island (HST)

Provinsiell moms: PST, RST och QST

Vissa provinser tar ut sin egen PST-skattesats utöver GST:

I dessa provinser måste två skatterader visas på en faktura: en för GST och en för provinsbeloppet. Provinsbeloppet remitteras separat till den enskilda provinsen som kan ha sina egna registreringsriktlinjer.

British Columbia

I British Columbia gäller 7% PST för detaljhandelsförsäljning och tjänster.

Om du befinner dig i British Columbia måste du generellt registrera dig för PST om du säljer varor eller tjänster i British Columbia.

Om du är i Kanada men utanför British Columbia måste du registrera dig för PST om du regelbundet gör allt följande:

  • Säljer skattepliktiga varor till kunder i British Columbia.
  • Accepterar beställningar från kunder som finns i British Columbia.
  • Levererar skattepliktiga varor till en plats i British Columbia (som levereras fysiskt eller elektroniskt, även via en tredje part, t.ex. ett bud).
  • Uppmanar någon i British Columbia (genom reklam eller på annat sätt) att beställa skattepliktiga varor. Om din webbplats inte riktar sig till British Columbia uppmanar du inte till köp i British Columbia. Men om du har en webbplats och du också söker försäljning i British Columbia på andra sätt söker du försäljning i British Columbia.

Om du lagrar dina produkter i British Columbia måste du registrera dig för, debitera och remittera PST.

Leverans-och fraktkostnader i British Columbia är i allmänhet skattepliktiga om varorna också är skattepliktiga. Den beskattningsbara delen beräknas på kvantiteten av skattepliktiga varor som en del av den totala försäljningen. Till exempel, om en order har en blandning av skattepliktiga och icke skattepliktiga varor beskattas det fraktbelopp som gäller för de skattepliktiga varorna.

Manitoba

Om du säljer till personer som är bosatta i Manitoba måste du registrera dig för och debitera detaljhandelsskatt (RST) om allt följande gäller:

  • Du värvar försäljning i Manitoba.
  • Du accepterar beställningar som härrör från Manitoba.
  • De skattepliktiga varorna är för konsumtion eller användning i Manitoba.
  • De skattepliktiga varorna levereras till Manitoba.

För leveransavgifter, om du är registrerad för att debitera RST i Manitoba, men är belägen utanför Manitoba, måste du debitera RST för frakten. RST debiteras inte för frakt inom Manitoba.

Quebec

Om du säljer i Québec som en del av ett företag måste du generellt registrera dig för QST.

Små leverantörer och individer som inte är bosatta i Québec utesluts om du inte ber om att varor ska levereras till konsumenter i Québec.

Fraktavgifter beskattas för försäljning som härrör från och skickas till Québec.

Saskatchewan

Om du säljer i Saskatchewan måste du registrera dig för att debitera PST.

Fraktkostnader är föremål för PST om leveransen har sitt ursprung utanför Saskatchewan. Inom Saskatchewan är fraktkostnader inte beskattningsbara om avgifterna visas separat.

Northwest Territories, Nunavut och Yukon

Om du säljer i Northwest Territories, Nunavit och Yukon debiterar du endast GST. Det finns ingen provinsiell moms för dessa regioner.

Registrering hos kanadensiska skattebyråer

Om du behöver ta ut moms i en eller flera kanadensiska jurisdiktioner måste du kontakta var och en av de berörda myndigheterna och registrera dig hos dem. Processen varierar beroende på var ditt företag är baserat och var du säljer samt på de individuella myndigheternas krav.

Innan du börjar din försäljning ska du registrera dig hos varje byrå i de skatteregioner där du kommer att sälja:

Du behöver inte registrera dig hos alla dessa byråer utan bara de som gäller för dig.

Relaterade länkar

Är du redo att börja sälja med Shopify?

Prova gratis