Birleşik Krallık vergileri ve Brexit
Brexit Geçiş Dönemi 31 Aralık 2020 tarihinde son buldu. Sonuç olarak, 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren, Birleşik Krallık ve AB arasında yapılan satışlarda yeni kurallar geçerli hâle geldi. Bu değişiklik, aşağıdakilerden biri sizi kapsıyorsa vergi işlemlerinizi incelemenizi ve güncellemenizi gerekli hâle getirebilir:
- Birleşik Krallık satıcısı - İşletmesi Birleşik Krallık'ta bulunan bir satıcıysanız.
- AB satıcısı - İşletmesi, Birleşik Krallık dışındaki bir Avrupa Birliği üyesi ülkede yer alan bir satıcıysanız.
- AB dışı satıcı - İşletmesi, Birleşik Krallık ve AB dışındaki bir ülkede bulunan bir satıcıysanız.
Birleşik Krallık'ta bir satıcıysanız ve AB üye ülkelerindeki müşterilere satış yapıyorsanız veya AB'de bulunan bir satıcıysanız ve Birleşik Krallık'taki müşterilere satış yapıyorsanız, işletmenizi çeşitli şekillerde etkileyecek değişiklikler vardır.
Bu sayfada
KDV
1 Ocak 2021'de, yeni Birleşik Krallık KDV yasaları yürürlüğe girdi. Bu yeni yasalar, Birleşik Krallık'taki müşterilere satış yapan hem AB hem de AB dışı satıcıları etkilemektedir.
AB'deki satıcılar, diğer üye devletlerdeki müşterilere satışları belirli bir eşiği aşmadığı sürece, söz konusu üye ülkelerdeki müşterilere satış yaparken KDV'ye kaydolma ihtiyacını ortadan kaldıran basitleştirilmiş prosedürlerden yararlanmaktadır. Bu eşiğin altında, satıcıların yalnızca kendi bölgelerinde bir KDV numarası için kaydolması gerekir veya kaydolmaya hiç gerek duyulmayabilir.
Geçiş döneminin ardından, AB müşterilerine satış yapan Birleşik Krallık satıcıları ve Birleşik Krallık müşterilerine satış yapan AB satıcıları artık bu basitleştirilmiş prosedürleri kullanamaz. Birleşik Krallık ve AB ülkeleri arasında satış yapan satıcılar, ek ülkelerde KDV kaydını gerekli kılabilir.
| Satıcı konumu | Değişiklikler ve gereklilikler |
|---|---|
| Birleşik Krallık | Birleşik Krallık'taki satıcılarının AB müşterilerine yaptığı ürün satışı, sevkiyat (ürünlerin bir AB üyesi ülkeden başka bir AB üye ülkesine gönderilmesi) yerine, ihracat (ürünlerin bir ülkeden veya gümrük birliğinden o ülke veya gümrük birliğinin dışına gönderilmesi) hâline geldi. Birleşik Krallık'taki satıcıların AB'de KDV'ye kaydolmaları ve ithalat KDV'sini hesaba katmaları gerekebilir. Tedarik zinciriniz, müşterilerinizin konumu ve ürünlerin nereye teslim edildiği dahil (ancak bunlarla sınırlı olmamak üzere) bir dizi faktöre bağlı olarak birden fazla AB üyesi ülkede KDV kaydı gerekebilir. |
| Avrupa Birliği | AB'deki satıcılarının Birleşik Krallık müşterilerine yaptığı ürün satışı, alım (bir AB üyesi ülkeden gelen ürünlerin başka bir AB üye ülkesi tarafından alınması) yerine, ithalat (bir ülkeden veya gümrük birliğinden gönderilen ürünlerin o ülke veya gümrük birliğinin dışından alınması) hâline geldi. 1 Ocak 2021'de yürürlüğe giren Birleşik Krallık KDV yasaları, 135 GBP'ye eşit veya daha düşük satışlar için yeni KDV gereklilikleriyle sonuçlandı.
|
| Birleşik Krallık ve AB dışı | 1 Ocak 2021'de yürürlüğe giren yeni Birleşik Krallık KDV yasaları, AB dışındaki satıcıların Birleşik Krallık'taki müşterilere yaptığı ürün satışı için geçerlidir. Birleşik Krallık'taki müşterilere satış yapan AB dışındaki satıcıların Birleşik Krallık'ta KDV için kaydolmaları gerekebilir. 1 Ocak 2021'de yürürlüğe giren Birleşik Krallık KDV yasaları, 135 GBP'ye eşit veya daha düşük satışlar için yeni KDV gereklilikleriyle sonuçlandı.
|
Kuzey İrlanda'da KDV hesaplaması
Brexit uyarınca, Kuzey İrlanda (NI) ikili statüyü benimsedi ve hem AB hem de Birleşik Krallık vergi rejimlerinin bir parçası olarak kabul ediliyor.
Kayda dayalı vergi ayarlarını kullanıyorsanız KDV, siparişin menşeine ve varış yerine göre hesaplanır. Birleşik Krallık KDV'si, Kuzey İrlanda'daki müşterilere Birleşik Krallık içinden gönderilen siparişlere uygulanır. AB KDV'si, Kuzey İrlanda'daki müşterilere AB içinden gönderilen siparişlere uygulanır.
| Sipariş menşei | Sipariş varış yeri | Ödeme sırasında uygulanan KDV |
|---|---|---|
| Birleşik Krallık | Birleşik Krallık | Birleşik Krallık KDV kaydınız varsa Birleşik Krallık KDV'si tahsil edilir. |
| Kuzey İrlanda | Birleşik Krallık KDV kaydınız varsa Birleşik Krallık KDV'si tahsil edilir. | |
| Avrupa Birliği | KDV tahsil edilmez. | |
| Kuzey İrlanda | Birleşik Krallık | Birleşik Krallık KDV kaydınız varsa Birleşik Krallık KDV'si tahsil edilir. |
| Kuzey İrlanda | Birleşik Krallık KDV kaydınız varsa Birleşik Krallık KDV'si tahsil edilir. | |
| Avrupa Birliği | AB KDV kaydınız varsa AB KDV'si tahsil edilir. | |
| Avrupa Birliği | Birleşik Krallık | KDV ücretleri, siparişin maliyetine ve Birleşik Krallık KDV kaydına sahip olup olmadığınıza bağlıdır.
|
| Kuzey İrlanda |
|
|
| Avrupa Birliği | AB KDV kaydınız varsa AB KDV'si tahsil edilir. |
1 Temmuz'dan itibaren ayrı ayrı ülke eşikleri artık geçerli değildir. Bunun yerine, AB'nin tamamı için tek bir eşik uygulanır.
- Kendi ülkenizdeki müşteriler için yerel KDV oranınız tahsil edilir.
- Kendi ülkeniz dışındaki AB ülkelerindeki müşteriler için oran, kayıt eşiğini aşıp aşmadığınıza göre belirlenir.
- Diğer tüm AB üye devletlerine yapılan birleşik satışlarınız toplam 10.000 EUR'nin altında ise kendi bölgenizdeki KDV oranını tahsil edersiniz.
- Diğer tüm AB üye devletlerine yapılan birleştirilmiş satışlarınız toplam 10.000 EUR'ye eşit veya bu tutardan daha yüksekse, diğer ülkelere ya da bölgelere yapılan tüm satışlar için müşterinizin bulunduğu konumdaki KDV oranını tahsil edersiniz.
1 Temmuz 2021'den itibaren yeni bir One-Stop Shop şeması (OSS) kullanıma sunulacak. OSS şeması, her üye devlete ayrıca başvuru yapmak yerine satıcıların tüm AB üye devletlerindeki satışlar için KDV tahsil edip havale etmesine izin verir.
Kuzey İrlanda'da konumu bulunan satıcılar, Import One-Stop Shop (IOSS) şemasını değil, OSS'yi kullanır.
Vergi ayarlarınızı güncelleme
Yapmanız gereken güncellemeler, vergilerinizi şu anda nasıl yönettiğinize bağlıdır.
Kayıt bazlı vergi ayarları
Kayıt bazlı vergi ayarları kullanıyorsanız, mevcut kayıtlarınız otomatik olarak güncellenir. Yeni kayıtlar otomatik olarak eklenmez ve başka ülkelerde kayıt yaptırmanız gerektiğinde uyarılmazsınız. Nereye kaydolmanız gerektiği konusunda emin değilseniz yerel bir vergi uzmanıyla iletişime geçin.
Eski vergi ayarları
Henüz kayıt bazlı vergi ayarlarına geçiş yapmadıysanız mevcut vergi ayarlarınız güncellenmez. Vergi ayarlarınızı güncellemek istiyorsanız kayıt bazlı vergi ayarları için güncelleme yapın veya vergi oranlarınızı manuel olarak güncelleyin. Kayıt bazlı vergi hesaplamalarına yapılan güncelleme kalıcı bir değişikliktir ve geri alınamaz.
Vergi hizmetleri
Verginizi yönetmek için Avalara kullanıyorsanız vergi ayarlarınız Avalara'da güncellenir. Yeni kayıtlar otomatik olarak eklenmez. Nereye kaydolmanız gerektiği konusunda emin değilseniz yerel bir vergi uzmanıyla iletişime geçin. Ayrıntılar hakkında sorularınız varsa Avalara'nın destek ekibi ile iletişime geçin.
SSS
Brexit hakkında daha fazla bilgiye nereden ulaşabilirim?
Brexit'in işletmenizi nasıl etkilediği hakkında bilgi almanın en iyi yolu, yerel bir vergi uzmanıyla iletişime geçmektir. Birleşik Krallık'ta bulunuyorsanız, GOV.UK adresinde, başvurabileceğiniz bir dizi bildirim ve bir geçiş kılavuzu bulabilirsiniz.
Mali temsilci nedir? Mali temsilciye ihtiyacım var mı?
Mali temsilciler, yerel vergi yetkilileriyle çalışırken sizi temsil eden yerel şirketler veya kişilerdir. Vergi bildiriminizin ve bazı durumlarda KDV borçlarının yönetiminden sorumludurlar.
Bazı AB üye devletleri, işletmeniz bir AB üye ülkesinde bulunmuyorsa ve o bölgedeki müşterilere satış yapıyorsanız yerel bir temsilcinizin olmasını gerektirir. 1 Ocak 2021'den sonra Birleşik Krallık'taki satıcıların AB müşterilerine satış yaparken bir mali temsilci ataması gerekebilir. Tüm AB üye ülkeleri bir mali temsilciye ihtiyaç duymaz ve e-ticaret satıcıları için gereklilikler daha düşük olabilir.
Bir AB üye ülkesinde mali temsilci atamanız gerekip gerekmediği konusunda emin değilseniz ülkenin vergi dairesi veya yerel bir vergi profesyoneliyle iletişime geçin.
Yeni bir EORI numarasına ihtiyacım var mı?
Duruma göre değişir. Ekonomik Operatör Kayıt ve Kimlik Numarası (EORI); gümrük yetkilerini, onaylarını ve kararlarını izleyip kaydetmek için kullanılan bir kimlik kodudur. Daha önce, hem Birleşik Krallık hem de diğer AB üye ülkelerinde vergi makamları için tek bir EORI numarası kullanılabiliyordu. 1 Ocak 2021'den sonra, Birleşik Krallık ve AB için ayrı EORI numaraları gerekli olacaktır.
AB'ye ürün ithalatı yapıyorsanız ve bir EORI numaranız yoksa veya Birleşik Krallık tarafından verilen, GB ile başlayan bir EORI numaranız varsa, bir AB EORI numarası için başvurmanız gerekir. Bir AB üye ülkesi için EORI numarasına ihtiyacınız varsa ülkenin vergi dairesiyle iletişime geçin.
Birleşik Krallık'a ürün ithalatı yapıyorsanız ve bir EORI numaranız yoksa veya başka bir AB üye ülkesi tarafından verilmiş bir EORI numaranız bulunuyorsa Birleşik Krallık için EORI numarasına kaydolmanız gerekir. İngiltere Gelir ve Gümrük İdaresi ile bir Birleşik Krallık EORI numarası kaydı yapabilirsiniz.
Yeni bir EORI numarasına ihtiyacınız olup olmadığına emin değilseniz yerel bir vergi uzmanına başvurun.
Dijital ürünler satıyorum. Bu, beni etkiler mi?
Duruma göre değişir. KDV Mini One Stop Shop (MOSS) şeması iki varyasyon içerir. Birlik planı, AB'de kurulan veya AB üyesi bir ülkede en az bir şube içeren işletmeler için kullanılabilir. Birlik dışı planı, AB'de kurulmayan AB üye ülkelerinde şubeleri olmayan işletmeler için kullanılabilir.
Şu anda dijital ürünler satmak için MOSS planını kullanıyorsanız KDV numarası için nasıl kaydolacağınızı belirlemek üzere vergi dairenizle veya yerel bir vergi uzmanıyla iletişime geçin.
Sipariş 135 GBP'nin üzerindeyse Birleşik Krallık'ta nasıl KDV tahsil ederim?
135 GBP'nin üzerindeki siparişler dahil, Birleşik Krallık'tan verilen tüm siparişler için vergi tahsil etmeniz gerekiyorsa aşağıdaki işlemlerden birini gerçekleştirin:
- Birleşik Krallık'ta yer alan bir fiziksel konum ekleyin.
- Ödeme sayfasında gümrük ve ithalat vergilerini tahsil etmek için üçüncü taraf bir uygulama kullanın.
135 GBP'nin üzerindeki siparişlerde Birleşik Krallık KDV'si tahsil etmek için vergi geçersiz kılma işlemi kullanamazsınız.
Hüküm ve koşullarımı değiştirmem gerekir mi?
Muhtemelen. 1 Ocak 2021'den sonra, Birleşik Krallık ve AB üye ülkeleri arasında yapacağınız ürün ithalatı veya ihracatı sırasında, ürünlerinize ithalat KDV'si ve tarifeleri uygulanabilir. En popüler iki uluslararası ticari terim veya incoterm'ler şunlardır:
- Teslimat Gümrük Vergisi Ödendi (DDP). Bu terim, satıcının ürünler sınırları aştığında ödenmesi gereken KDV ve gümrük vergileri gibi ithalat masraflarının sorumluluğunu üstlendiğini belirtir. Bu seçenek, müşterinizin ürünleri teslim alırken beklenmedik ücretler veya vergiler ödemesini engeller. Ancak DDP, ithalat sürecini yönetmenizi gerektirir ve KDV kayıt yükümlülükleri oluşturabilir.
- Yerinde Teslim Edildi (DAP). Gümrük vergisi ödenmeden teslim edildi (DDU) olarak da adlandırılır. Bu terim, satıcının yalnızca ürünün gönderiminden sorumlu olduğunu ve müşterinin KDV, gümrük vergileri ve takas ücretleri gibi ithalat masraflarını ödemesini gerektiğini belirtir. Bu seçenek, ithalat sürecini yönetme zorunluluğunu ortadan kaldırabilir. Ancak DAP, müşteriniz için beklenmedik maliyetler oluşturur ve gecikmiş veya iade edilen kargolarla sonuçlanabilir.
Hangi incoterm'leri kullanacağınıza karar vermek sizin sorumluluğunuzdadır. Ancak çoğu AB üye ülkesi için, müşterinizin sorumlu olabilecekleri tüm ücret ve vergilerden haberdar olmasını sağlamakla yükümlüsünüz.
Armonize Sistem kodu nedir ve nasıl ekleyebilirim?
Armonize Sistem (HS) kodu, vergi ve tarifelerin doğru şekilde uygulanabilmesi için, uluslararası olarak gönderilen ürünleri tanımlamanın bir yoludur. Dünya Gümrük Örgütü, bu sistem hakkında daha fazla bilgi edinmek için kaynaklar sunar ve ürününüzün HS kodunu bulmak için buradan arama yapabilirsiniz.
Ürününüzün Armonize Sistem kodunu öğrendiğinizde Shopify yöneticinize ekleyebilirsiniz.
AB KDV değişiklikleri hakkında neleri bilmem gerekiyor?
AB içindeki müşterilere satış yapıyorsanız KDV tahsil etmeniz gerekiyor olabilir. Şu anda AB'nin dışında bulunuyorsanız ve AB içindeki müşterilere satış yapıyorsanız 22 EUR'nin altındaki siparişlerde KDV tahsil etmek zorunlu değildir. AB içindeki müşterilerinizden KDV tahsil etmeniz gerekip gerekmediğinden emin değilseniz müşterilerinizin ülkesindeki veya bölgesindeki vergi makamıyla veya yerel bir vergi uzmanıyla iletişime geçin.
1 Temmuz 2021'den sonra 150 EUR'ye eşit veya daha düşük siparişlerde KDV uygulanır. 150 EUR'den yüksek siparişlerde ithalat KDV'si ve gümrük vergileri uygulanır. Ödeme işlemi sırasında KDV ve gümrük vergileri tahsil etmezseniz müşteriniz, bu vergileri teslimat sırasında kargo şirketine öder.
AB, KDV numarasına kaydolma, satışlarınızı raporlama ve KDV havalesi ile ilgili karmaşıklığı yönetmenize yardımcı olmak için Import One-Stop Shop şemasını (IOSS) yürürlüğe geçirdi. IOSS için başvuru yapmanız gerekip gerekmediğinden emin değilseniz yerel bir vergi uzmanıyla iletişime geçin.